NHỮNG LOẠI THUẾ PHẢI NỘP KHI BÁN HÀNG ONLINE THEO QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT HIỆN HÀNH (CẬP NHẬT 2026)
Bán hàng online (kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc website, mạng xã hội) là hình thức kinh doanh phổ biến, mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm nghĩa vụ thuế rõ ràng. Việc nắm rõ các loại thuế giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro phạt và tối ưu chi phí. Dưới đây là phân tích chi tiết dựa trên các quy định pháp luật hiện hành như Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và các văn bản liên quan.
1. Thuế Giá trị gia tăng khi bán hàng online (GTGT – VAT)
- Đối tượng áp dụng: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam (Điều 2 Luật Thuế GTGT). Hầu hết hoạt động bán hàng online đều thuộc diện chịu thuế, trừ các trường hợp không chịu thuế theo luật.
- Ngưỡng miễn thuế (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh): Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi), hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (mức này đã được điều chỉnh so với quy định trước). Doanh thu trên ngưỡng này phải kê khai và nộp thuế.
- Thuế suất phổ biến (Điều 9 Luật Thuế GTGT):
– 0%: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
– 5%: Một số mặt hàng thiết yếu (nước sạch, sách giáo khoa, thiết bị y tế…).
– 10%: Áp dụng cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ thông thường. - Với bán hàng trên sàn TMĐT: Thường áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu (ví dụ: 1% cho hàng hóa). Sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay theo Nghị định quy định về quản lý thuế trên nền tảng số.
- Cách tính: Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hàng hóa/dịch vụ chịu thuế × Thuế suất (hoặc tỷ lệ % × doanh thu đối với hộ kinh doanh nhỏ).
2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khi bán hàng online
a. Đối với cá nhân/hộ kinh doanh
Ngưỡng phải nộp: Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải nộp thuế TNCN (khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
Phương pháp tính:
– Theo tỷ lệ % trên doanh thu (phổ biến cho doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng): Với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa → thuế suất TNCN 0,5%. Tổng thuế GTGT + TNCN thường khoảng 1,5% trên doanh thu (tùy loại hàng/dịch vụ).
– Theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí, áp dụng khi doanh thu lớn hoặc tự nguyện): Thuế suất lũy tiến 15%, 17% hoặc 20% tùy mức thu nhập.
Sàn TMĐT thường khấu trừ thuế TNCN thay cho người bán trên từng giao dịch.
b. Đối với doanh nghiệp
Tất cả doanh nghiệp (TNHH, cổ phần…) có thu nhập phát sinh tại Việt Nam phải nộp thuế TNDN.
- Thuế suất (Điều 10 Luật Thuế TNDN):
– Phổ biến: 20%.
– Ưu đãi: 15% cho doanh nghiệp nhỏ (doanh thu ≤ 3 tỷ đồng), 17% cho một số trường hợp khác. - Cách tính : Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất. Doanh nghiệp phải hạch toán đầy đủ chứng từ để khấu trừ chi phí hợp lý.
3. Lệ phí môn bài
Đây là khoản thu bắt buộc hàng năm đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp, căn cứ vào doanh thu hoặc vốn (theo Nghị định về lệ phí môn bài).
Mức từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy quy mô. Một số trường hợp được miễn năm đầu hoặc khi doanh thu thấp.
4. Các loại thuế khác khi bán hàng online (tùy trường hợp)
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xe máy… (thuế suất cao, từ 10% – 150% tùy mặt hàng, theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt).
- Thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Nếu bán hàng online liên quan đến xuất/nhập khẩu (hàng hóa qua cửa khẩu). Thuế suất theo biểu thuế cụ thể, nhiều mặt hàng xuất khẩu được ưu đãi 0%.
- Thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên: Áp dụng cho một số ngành nghề đặc thù (nếu bán sản phẩm liên quan).
5. Lưu ý quan trọng khi bán hàng online
- Kê khai và nộp thuế: Hộ/cá nhân phải đăng ký thuế, sử dụng hóa đơn điện tử. Trên sàn TMĐT, sàn thường khấu trừ và nộp thay GTGT + TNCN trên từng đơn hàng.
- Doanh thu tính thuế: Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, phí vận chuyển người bán nhận, khuyến mãi, trợ giá… (không trừ chi phí khi tính theo tỷ lệ %).
- Trách nhiệm của sàn TMĐT: Theo quy định, các nền tảng phải khấu trừ thuế thay và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.
- Phạt vi phạm: Không kê khai hoặc trốn thuế có thể bị phạt hành chính từ 20-100% số thuế thiếu, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số lượng lớn.
- Khuyến nghị: Doanh nghiệp/hộ kinh doanh lớn nên chuyển sang mô hình công ty để hưởng ưu đãi, khấu trừ chi phí dễ dàng hơn. Luôn lưu trữ chứng từ đầy đủ (hóa đơn, hợp đồng, sao kê ngân hàng).
Bán hàng online không “miễn thuế”. Tùy quy mô (cá nhân/hộ/doanh nghiệp), doanh thu và loại hàng hóa mà nghĩa vụ thuế khác nhau. Ngưỡng miễn thuế đã được nâng để hỗ trợ kinh doanh nhỏ, nhưng với doanh thu lớn, việc tuân thủ giúp tránh rủi ro và xây dựng uy tín lâu dài.
Trên đây là các nội dung được Văn phòng Luật sư Đà Nẵng tổng hợp và phân tích dựa trên quy định của pháp luật hiện hành cùng các văn bản hướng dẫn thi hành hiện hành, nhằm giúp bạn đọc có cái nhìn đầy đủ và rõ ràng hơn về đối tượng phải nộp thuế khi bán hàng online.
Trong trường hợp còn vướng mắc hoặc cần được tư vấn cụ thể về các vấn đề liên quan đến thuế, doanh nghiệp và nghĩa vụ tài chính, Quý khách có thể liên hệ Văn phòng Luật sư Đà Nẵng qua số điện thoại 0912 987 103 hoặc đặt lịch làm việc trực tiếp tại 24 Phan Bội Châu, phường Hải Châu, thành phố Đà Nẵng để được luật sư hỗ trợ và tư vấn chi tiết.
Ngoài ra, Văn phòng Luật sư Đà Nẵng cung cấp các dịch vụ liên quan đến doanh nghiệp – đầu tư dưới đây:
- Tư vấn thay đổi tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính, vốn điều lệ…;
- Hỗ trợ soạn thảo hồ sơ thông báo thay đổi giấy phép kinh doanh;
- Hỗ trợ doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan có thẩm quyền;
- Tư vấn các thủ tục sau khi thay đổi;
- Tư vấn thường xuyên các hoạt động doanh nghiệp;
……
Xem thêm: BÃI BỎ THUẾ KHOÁN TỪ NĂM 2026: NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH VÀ CÁ NHÂN KINH DOANH.
