CÁ NHÂN CHO THUÊ NHÀ Ở CẦN PHẢI NỘP NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?

Trong bối cảnh thị trường bất động sản ngày càng sôi động, cho thuê nhà ở đã trở thành một hình thức kinh doanh phổ biến, mang lại nguồn thu nhập ổn định cho nhiều cá nhân và hộ kinh doanh. Song song với lợi ích kinh tế phát sinh, cá nhân cho thuê nhà ở cần phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định. Vậy cá nhân cho thuê nhà ở cần phải nộp những loại thuế nào?

Trong bài viết này, Công ty Luật Duy Ích sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn nắm rõ các khoản thuế phải nộp, mức thuế suất áp dụng.

1. Cá nhân cho thuê nhà ở cần phải nộp những loại thuế nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.”

Đồng thời, tại khoản 1 Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định:

“Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.”

Như vậy, căn cứ theo các quy định trên, cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh cho thuê nhà ở có doanh thu hằng năm từ 100.000.000 đồng trở lên thì phải nộp thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT), thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN), lệ phí môn bài

2. Cách tính thuế giá trị gia tăng

Tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định công thức tính thuế GTGT phải nộp khi cho thuê tài sản như sau:

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế GTGT được xác định theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 10 như sau:

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

– Tỷ lệ thuế GTGT được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, theo đó mức thuế suất thuế GTGT được áp dụng cho cá nhân cho thuê nhà là 5%.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định công thức tính thuế TNCN phải nộp khi cho thuê tài sản như sau:

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế TNCN được xác định theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 10 như sau:

Doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác và doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

– Tỷ lệ thuế TNCN được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, theo đó mức thuế suất thuế TNCN được áp dụng cho cá nhân cho thuê nhà là 5%.

4. Cách tính lệ phí môn bài

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định mức lệ phí môn bài phải nộp khi cho thuê tài sản như sau:

– Doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm thì sẽ nộp 1.000.000 đồng;

– Doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm thì nộp 500.000 đồng;

– Doanh thu bình quân trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm thì nộp 300.000 đồng.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

+ Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

+ Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.

Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

Tóm lại, tùy vào mức doanh thu thu được hằng năm từ việc kinh doanh cho thuê nhà mà cá nhân cho thuê nhà phải nộp số tiền thuế tương ứng theo quy định pháp luật. Việc hiểu đúng và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp chủ nhà tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt vi phạm hành chính mà còn bảo đảm hoạt động kinh doanh diễn ra minh bạch, ổn định.

Trên đây là nội dung tư vấn về “Cá nhân cho thuê nhà ở cần phải nộp những loại thuế nào?” của Văn phòng luật sư Đà Nẵng – Công ty luật Duy Ích. Nếu Quý khách có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ hãy liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại  091 298 7103.

Ngoài ra, Văn phòng luật sư Đà Nẵng – Luật Duy Ích cung cấp các dịch vụ liên quan tới doanh nghiệp – đầu tư dưới đây:

– Tư vấn thay đổi tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính, vốn điều lệ…

– Hỗ trợ soạn thảo hồ sơ thông báo thay đổi giấy phép kinh doanh

– Hỗ trợ doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan có thẩm quyền

– Tư vấn các thủ tục sau khi thay đổi

– Tư vấn thường xuyên các hoạt động doanh nghiệp

…

Xem thêm tại: THÀNH LẬP CÔNG TY LOGISTICS 100% VỐN NƯỚC NGOÀI

Xem thêm tại: THÀNH LẬP CÔNG TY NĂM 2024 CẦN NHỮNG GÌ: CÁC STARTUP CẦN PHẢI BIẾT?

Xem thêm tại: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI TIẾN HÀNH ĐÀM PHÁN HỢP ĐỒNG THƯƠNG MẠI